EJERCICIO PROPUESTO
La Compañía Gran D, S.A. desea establecer un sistema
Presupuestos por lo que le a usted la siguiente información.
Kapa
|
Alfa
|
||
Inventario Inicial
|
1,000
|
2,000
|
unidades
|
Se contempla vender
|
12,000
|
24,000
|
unidades
|
Precio de Venta
|
$
100.00
|
$
110.00
|
|
Materia Prima A:
|
4
|
5
|
Kgs.
|
Materia Prima B:
|
10
|
5
|
piezas
|
Costo de la materia prima A
|
$
2.50
|
$
2.50
|
por
kilo
|
Costo de la materia prima A
|
$
1.00
|
$
1.00
|
por
pieza
|
Informe de Inventarios
|
|||
iniciales de materias primas A
|
10,000
|
Kgs.
|
|
iniciales de materias primas B
|
15,000
|
piezas
|
|
INVENTARIOS FINALES DESEADO
|
|||
Para la M.P. A igual al inventario
|
|||
inicial más 1.000 unidades mas
|
|||
Para la M.P. B igual al inventario
|
|||
inicial más 1.000 piezas mas
|
|||
MANO DE OBRA DIRECTA
|
KAPA
|
ALFA
|
|
Tiempo
|
4
|
5
|
horas
|
Costo
|
$
5.00
|
$
6.00
|
La Hora
|
GASTOS
DE FABRICACIÓN
|
|||
Los gastos Indirectos se aplican con
|
|||
base a la Mano de Obra Directa
|
|||
NO
HAY INVENTARIOS EN PROCESO
|
DESARROLLO
COMPAÑÍA
GRAN D. S.A.
|
CÉDULA 1
|
||
PRESUPUESTO DE VENTAS
|
|||
PRODUCTO
|
CANTIDAD
|
||
KAPA
|
$1,200,000
|
||
ALFA
|
2,640,000
|
||
TOTAL
|
$3,840,000
|
||
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
|
CÉDULA 2
|
||
UNIDADES
|
|||
KAPA
|
ALFA
|
||
VENTAS PRESUPUESTADAS
|
12,000
|
24,000
|
|
INVENTARIO FINAL
|
0
|
0
|
|
TOTAL DISPONIBLE
|
12,000
|
24,000
|
|
(-)INVENTARIO INICIAL
|
(1,000)
|
(2,000)
|
|
PRODUCCIÓN REQUERIDA
|
11,000
|
22,000
|
|
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
|
CÉDULA 3
|
||
A
|
B
|
TOTAL
|
|
PRODUCTO
|
|||
KAPA
|
44,000
|
110,000
|
|
ALFA
|
110,000
|
110,000
|
|
TOTAL KILOGRAMOS
|
154,000
|
220,000
|
|
COSTO POR KG
|
$2.50
|
$1.00
|
|
TOTAL
|
$385,000
|
$220,000
|
$605,000
|
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
|
CÉDULA 4
|
||
MATERIA PRIMA
|
A
|
B
|
|
REQUERIDOS POR LA PRODUCCION Cédula 3
|
154,000
|
220,000
|
|
MAS INVENTARIO FINAL DESEADO
|
11,000
|
16,000
|
|
TOTAL
|
165,000
|
236,000
|
|
MENOS INVENTARIO INICIAL
|
10,000
|
15,000
|
|
TOTAL DE KGS A COMPRAR
|
155,000
|
221,000
|
|
COSTO POR KG
|
$2.50
|
$1.00
|
|
COSTO
DE COMPRA
|
$387,500
|
$221,000
|
|
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
|
CÉDULA 5
|
||
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
|
UNIDADES A PRODUCIR
|
11,000
|
22,000
|
|
HORAS POR PRODUCTO
|
4
|
5
|
|
TOTAL DE HORAS
|
44,000
|
110,000
|
154,000
|
COSTO POR HORA
|
$5.00
|
$6.00
|
|
TOTAL
DE COSTO DE MANO DE OBRA
|
$220,000
|
$660,000
|
880,000
|
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
|
CÉDULA 6
|
||
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
|
UNIDADES A PRODUCIR
|
11,000
|
22,000
|
|
HORAS POR PRODUCTO
|
4
|
5
|
|
TOTAL DE HORAS
|
44,000
|
110,000
|
154,000
|
COSTO POR HORA
|
$5.00
|
$6.00
|
|
TOTAL
DE COSTO DE MANO DE OBRA
|
$220,000
|
$660,000
|
880,000
|
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
|
CÉDULA 7
|
||
MATERIA PRIMA Cédula 3
|
608,500
|
||
MANO DE OBRA Cédula 5
|
880,000
|
||
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Cédula 6
|
880,000
|
||
COSTO
DE PRODUCCION
|
2,368,500
|
||
COSTOS UNITARIOS
|
CÉDULA 8
|
||
KAPA
|
ALFA
|
||
MATERIA PRIMA
|
$20.00
|
$17.50
|
|
MANO DE OBRA
|
20.00
|
35.00
|
|
GASTOS DE FABRICACIÓN
|
20.00
|
35.00
|
|
$60.00
|
$87.50
|
||
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
|
|||
CÉDULA 9
|
|||
KAPA
|
ALFA
|
||
Cédula 1 UNIDADES A VENDER
|
12,000
|
24,000
|
|
Cédula 8 COSTOS UNITARIO
|
$60.00
|
$87.50
|
|
COSTO
DE VENTAS
|
$720,000
|
$24,088
|
$744,087.50
|
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
|
VENTAS Cédula 1
|
$1,200,000
|
$2,640,000
|
$3,840,000
|
COSTO DE VENTAS Cédula 9
|
720,000
|
24,088
|
744,088
|
UTILIDAD
BRUTA
|
$480,000
|
$2,615,913
|
$3,095,913
|
ESTADO
DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Accesorios
Vista, S.A.
Estado de Resultados Presupuestado Para el Año a Terminar en Diciembre 2008 |
||
Presupuesto de ingresos por ventas
|
$13,336,000
|
|
Presupuesto de costo de ventas
|
9,047,780
|
|
Utilidad Bruta
|
$4,288,200
|
|
Presupuesto de gastos administrativos y de
venta:
|
||
Gastos de
ventas
|
$1,190,000
|
|
Gastos
administrativos
|
695,000
|
|
Total de gastos administrativos y de ventas
|
$1,885,000
|
|
Ingreso de operaciones
|
$2,403,220
|
|
Otros ingresos:
|
||
Ingresos por intereses
|
$98,000
|
|
Otros gastos:
|
||
Gasto por intereses
|
90,000
|
8,000
|
Utilidad antes de impuestos
|
$2,411,220
|
|
Impuestos
|
600,000
|
|
Utilidad neta
|
$1,811,220
|
VIDEO
CONCLUCIÓN
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines,
puede ser necesario incurrir en déficit
es decir que los gastos superen a los ingreso o por el contrario, puede ser
posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit los ingresos superan a los gastos.